Криптоналоговые формы наконец-то здесь, и они настолько же веселые, как звучат.

Как налоговая служба США (IRS) определяет криптовалютного брокера?

Определение термина «брокер» включает лиц или организации, которые регулярно предоставляют услуги по осуществлению переводов цифровых активов. Это определение гарантирует, что только те лица и организации, которые действительно находятся «в положении для получения знаний о деталях транзакций», обязаны отчитываться в соответствии с требованиями формы 1099-DA.

Правила брокеров IRS теперь охватывают не только крупные централизованные биржи, но и децентрализованное финансирование (DeFi). Да, даже тот токен, который вы обменяли в 3 утра, пока гуглили «что такое непостоянная потеря?», может привлечь внимание. 💀

Т.Д. 10021 (новый указ IRS) ввёл термин «посредник цифрового актива». Звучит загадочно, да? Подумайте о злодее из фильмов про Бонда, только вместо алмазов они собирают записи криптовалютных транзакций.

• Обмен цифровыми активами: Кустодиальные и некустодиальные платформы, позволяющие вам участвовать в приключениях с биткоином.
• Предоставленные хостингом провайдеры кошелька: те, кто обещают «полностью безопасно», пока не станет наоборот.
• Киоски цифровых активов: банкоматы биткоина. Потому что почему бы не купить криптовалюту, пока выбираешь закуски?
• Криптоплатёжные системы: та самая услуга, за которую вы заплатили в Dogecoin за свои носки NFT.
• Децентрализованные финансовые (Defi) брокеры: поставщики внешних услуг — в основном те люди, которые машут вам руками, пока вы неизбежно ‘входите’.

Ох, и если вы используете независимые кошельки, думая, что ‘Теперь никто меня не найдет’, хорошая попытка. Если только вы не ведете себя как криптографический Робин Гуд, в основном вы будете в безопасности. В основном. ¯\_(ツ)_/¯

Как IRS расширяет определение понятия «брокер» в сделках с цифровыми активами

«Закон об инфраструктурных инвестициях и рабочих местах (Public Law 117-58), в частности Раздел 80603, расширил определение термина «брокер» согласно разделу 6045 Налогового кодекса США, включая тех, кто содействует переводу цифровых активов.»

Правила IRS теперь включают такую захватывающую историческую хронологию, что она может усыпить быстрее сказки перед сном: custodial брокеры, DeFi брокеры, вечное стремление дяди Сэма к квитанциям — вы можете называть это как угодно.

Кастодиальные брокеры (июнь 2024 — Решение казначейства № 10000)

Думай о брокерах-кастодианах как о криптонянях. Они держат твои приватные ключи, пока ты занят криками «На луну!»

Децентрализованные биржи (декабрь 2024 года — решение казначейства №10021)

Если DeFi — это Дикий Запад, то IRS будет шерифом – теперь нацеливающимся прямо на ваших поставщиков услуг фронт-энда. ‍♂️ Одно нажатие на кнопку паники в вашем любимом приложении для обмена, и бац – вы ‘участник DeFi’.

Попытки отменить правило брокера IRS

Вы, возможно, не ожидали драматических дебатов по криптовалюте, но вот мы здесь: март 2025 года, полный политических споров, голосований в Сенате, голосований в Палате представителей и маленькой шутки Трампа о том, что ‘вы уволены… правила брокера!’. Здесь впервые достигнуто двухпартийное согласие главным образом потому, что никто не хочет декларировать свои криптовалюты. То же самое, 😅.

Кто-нибудь ещё уловил «национальный крипто-склад» в прокриптовалютной позиции Трампа? Определенно не запасаемся апексами (апексными JPEG-файлами) в хранилище, верно? Верно!

Что такое Форма 1099-DA? Это новая форма налоговой отчетности по криптовалютам на 2025 год.

«Форма 1099-DA под названием «Procédés de Digital Assets из брокерских операций», это новая налоговая форма, представленная IRS для унификации отчетности о транзакциях с цифровыми активами, включая криптовалюты. Она была выпущена 5 декабря 2024 года.»

Это как надоедливый родственник формы 1099-B, только вместо акций он отслеживает каждую криптовалюту с собачьей тематикой, которую вы каким-то образом решили приобрести в надежде стать миллионером.

Брокеры должны отчитываться обо всём — я имею в виду абсолютно всё, включая ваше имя, адрес, ТИИ (или аналог в вашей стране), даты транзакций, вид криптовалюты, прибыль и даже девятизначный код, потому что… бюрократия обожает хорошие коды. 🤷

Ключевые даты:

• Отчет о валовых доходах: начинается с 1 января 2025 года. Перевод: попрощайтесь с «лазейками крипто-налога», ребята.
• Базис-отчетность начнется в 2026 году. Да, у вас осталось чуть больше года на поиск той таблицы Excel… которую вы не создали. 😅

До этого крипто-налоговое декларирование было как неприятный разрыв отношений — запутанно, сложно и оставляло тебя в недоумении, зачем ты вообще этим занялся. Сейчас же всё стандартизировано. Спасибо… Наверное?

Как Форма 1099-DA меняет отчетность по криптовалюте

«10 января 2025 года IRS опубликовало окончательную версию формы 1099-DA, которая называется “Digital Asset Procceedings From Broker Transactions”. Брокерам было поручено использовать эту форму для отчета о конкретных операциях с цифровыми активами, происходящих начиная с 2025 года.»

Правило перехода для токенизированных ценных бумаг

Токенизированные что? Если ваша криптовалюта выглядит как традиционные акции или облигации, но существует на блокчейне, поздравляю — теперь она живёт без арендной платы по форме 1099-DA. 🎉

Информация о приобретении, предоставленная заказчиком

Не доверяешь брокерам, знающим твой секретный соус? Теперь ты можешь предоставить информацию об аквизиции для отчетов. Включена крутая галочка. ️‍♀️

Количество десятичных знаков

Брокеры теперь фиксируют данные цифровых активов до 18 знаков после запятой. Потому что, кажется, 10 не было достаточно сложным для наших налоговых головных болей.

Как правила налогового агента по криптовалютам влияют на налогоплательщиков

«IRS выпустила новые правила отчетности по налогам на криптовалюту, действующие с 1 января 2025 года, направленные на брокеров и инвесторов со строгими требованиями к ведению учета и отчетности. Эти изменения призваны повысить соблюдение налоговых обязательств и обеспечить точную отчетность о транзакциях цифровых активов, приближая криптоактивы к традиционным финансовым активам.»

• Отслеживание основы затрат на счет: Забудьте старый трюк «все в одном кошельке». Теперь все по счетам отдельно. Удачи! 🤦
• Конкретная идентификация требуется: Налоговая служба США теперь хочет детали каждой монеты, делая ФИФО таким же страшным как ваши покупки в 2018 году. 😱
• Временная безопасная гавань: У вас есть до 31 декабря 2025 года, чтобы притвориться организованной. Лучше начать прямо сейчас.
• Штрафы за несоблюдение требований: Потеряете квитанции или попытаетесь их обойти? Скажем так, этого делать не стоит. Просто… не делайте.

Это не только для американцев. Крипто-трейдеры за пределами США, вы тоже под прицелом IRS! Счастливого пути! ️